Contabilità salariale 2026: aliquote AVS, riforma LPP e che cosa la vostra PMI deve sapere ora

Il 2026 porta diversi punti rilevanti per la contabilità salariale svizzera. Dalle aliquote delle assicurazioni sociali in vigore alla situazione dopo la riforma LPP respinta, fino all’introduzione della 13a mensilità AVS. Questa panoramica mostra, con i valori ufficiali dell’UFAS, che cosa PMI e fiduciari devono verificare concretamente e quali errori portano spesso a pagamenti suppletivi.

AVS, AI e IPG: le aliquote di contribuzione 2026

Le deduzioni salariali per il primo pilastro restano stabili nel 2026. Datori di lavoro e lavoratori sostengono le seguenti aliquote a metà ciascuno. Verificate che il vostro software salariale contenga i valori attuali.

Fonte: Ufficio federale delle assicurazioni sociali (UFAS), aliquote di contribuzione 2026. Il percento di solidarietà AD riscosso in passato sulle parti di salario oltre il limite massimo è stato abolito dal 2023; sulle quote di salario oltre CHF 148’200 non è quindi più dovuto alcun contributo AD.

Attenzione ai frontalieri: per i frontalieri provenienti da Germania, Francia e Italia le convenzioni di doppia imposizione disciplinano l’imposta alla fonte; quale assicurazione sociale sia competente si determina secondo l’Accordo sulla libera circolazione delle persone con l’UE. Entrambi seguono regole proprie, che si distinguono da quelle per i lavoratori con domicilio in Svizzera.

LPP 2026: riforma respinta, questi valori continuano ad applicarsi

Importante per l’amministrazione del personale: la riforma LPP è stata respinta dal popolo il 22 settembre 2024 con il 67,1 per cento di no. La prevista riduzione dell’aliquota di conversione al 6,0 per cento e la deduzione di coordinamento variabile non entrano in vigore. Per il 2026 continuano ad applicarsi i noti parametri della previdenza professionale. Chi ha già preparato la propria contabilità salariale alla riforma deve annullare queste modifiche.

Fonte: valori di riferimento dell’UFAS per la previdenza professionale 2026. Gli accrediti di vecchiaia legali secondo l’art. 16 LPP restano scaglionati: da 25 a 34 anni 7 %, da 35 a 44 anni 10 %, da 45 a 54 anni 15 %, da 55 a 65 anni 18 % del salario coordinato.

Consiglio pratico: poiché la deduzione di coordinamento variabile non arriva, la situazione previdenziale dei dipendenti a tempo parziale e delle persone con più impieghi rimane un noto ambito problematico. Chiarite attivamente con la vostra cassa pensioni se, in caso di gradi d’occupazione bassi, sia opportuna un’assicurazione facoltativa del salario effettivo.

13a mensilità AVS: che cosa devono sapere i datori di lavoro nel 2026

Dal 2026 viene versata la 13a mensilità della rendita AVS. Per la contabilità salariale nella riscossione dei contributi per ora non cambia nulla, le aliquote AVS restano come sopra. Il punto è rilevante soprattutto nella consulenza: collaboratori e titolari d’impresa chiedono sempre più spesso informazioni sulle loro future prestazioni di vecchiaia. A titolo orientativo, nel 2026 valgono una rendita minima AVS di CHF 1’260 e una rendita massima di CHF 2’520 al mese (rendita completa, persona sola); il plafonamento per coniugi è di CHF 3’780.

Note spese: prassi per la rappresentanza

Per i pasti con partner commerciali documentate lo scopo commerciale, affinché la spesa possa essere comprovata come giustificata dall’uso commerciale. Per le spese forfettarie è consigliabile un regolamento spese; se e come debba essere approvato dall’autorità fiscale cantonale, chiaritelo con il vostro Cantone o con il vostro fiduciario.

Un regolamento spese non è un fine burocratico in sé: stabilisce quali spese vengono conteggiate e come, creando così chiarezza per collaboratori, contabilità e autorità fiscale.

Imposta alla fonte: responsabilità dei datori di lavoro

I datori di lavoro con lavoratori assoggettati all’imposta alla fonte portano una notevole responsabilità amministrativa. Le tariffe corrette devono essere determinate ogni mese, trattenute e versate nei termini all’amministrazione cantonale delle contribuzioni. Errori nell’applicazione delle tariffe o nella determinazione del salario determinante portano a riprese e multe.

In particolare in caso di cambiamenti nella situazione personale del collaboratore (matrimonio, figli, cambio di domicilio) la tariffa deve essere adeguata. Se il datore di lavoro ne viene a conoscenza solo più tardi, seguono correzioni e pagamenti suppletivi.

Errori frequenti nella contabilità salariale

• Classificazione AVS errata delle prestazioni accessorie: sconti per il personale, auto aziendali e pasti sono, a seconda della loro configurazione, soggetti all’AVS oppure no. Gli errori vengono scoperti durante la revisione AVS e i contributi vengono riscossi a posteriori.
• Accantonamenti dimenticati per la 13a mensilità: se la 13a mensilità non viene accantonata ogni mese, a fine anno manca il denaro.
• Attribuzione LAINF errata: i premi per gli infortuni professionali e non professionali devono essere ripartiti correttamente tra datore di lavoro e lavoratore.
• Certificati di salario mancanti: il datore di lavoro rilascia per ogni anno un certificato di salario. Verificate i termini del vostro Cantone; ritardi ed errori portano a richieste di chiarimento delle autorità fiscali.

Contabilità salariale automatizzata con Bilanzo

Bilanzo è l’agente contabile IA locale che assume il lavoro salariale ripetitivo nel vostro software esistente: rileva e registra i dati salariali e li confronta con le aliquote attuali delle assicurazioni sociali e le tariffe dell’imposta alla fonte, così che le elaborazioni dei salari e i conteggi AVS siano preparati in modo pulito nella vostra soluzione abituale. Per i fiduciari ciò significa: la routine va più veloce, il controllo resta a voi.

Maggiori informazioni sugli altri obblighi legati al cambio d’anno si trovano nella nostra checklist per la chiusura annuale 2026, e come l’IA accelera la contabilità lo leggete nell’articolo L’IA nella contabilità.

Domande frequenti sulla contabilità salariale 2026